Протягом січня-вересня 2023 року серед найбільших мереж АЗС найбільшу суму податків у розрахунку на одну літру пального сплатили компанія “Socar” та “ОККО” – 3,03 та 2,3 грн/л відповідно. Дані оприлюднила Консалтингова група «А-95».
До п’ятірки мереж АЗС з найбільшим податковим навантаженням увійшли також Shell (1,79 грн/л), AMIC (1,5 грн/л) та UPG (1,38 грн/л).
Податкове навантаження окремих мереж АЗС
За загальними розрахунками компанія “ОККО” з 1 літри палива сплатила 1,1 грн податків. Тобто базою для оподаткування був прибуток у обсязі 6 грн/л. Це відповідає ринковим реаліям, а саме – різниці між закупівельною (оптовою) та роздрібною вартістю пального за вирахуванням ПДВ та експлуатаційних витрат.
Протягом кварталу мережа “ОККО” покращила показник податкового навантаження з 2,39 до 2,49 грн/л.
При цьому група “Socar” у ІІІ кварталі 2023 року була безприбутковою. Якби група розмістила свій квартальний оборот у 5,7 млрд грн на депозиті в українському банку, то отримала б 171 млн грн прибутку. За 9 місяців 2023 року це було б понад 0,5 млрд грн. Натомість за цей період компанія отримала 3,85 млн грн прибутку (за наявними податковими показниками).
Водночас саме “Socar” має максимальне податкове навантаження за 9 місяців 2023 року – 3,03 грн/л.
Згідно з результатами аналізу, такого показника досягнуто завдяки високим ставкам зарплат і сплаті ПДВ, який генерують оптові ланцюги “Socar”, суттєво збільшивши активність у ІІ півріччі.
Також не показала прибутку у ІІІ кварталі 2023 року націоналізована мережа “Glusco”, яка перебуває в управлінні НАК «Нафтогаз України».
Якщо позиції “ОККО” та “Socar” за обсягом податкового навантаження уже традиційно є лідируючими, то зростання показників компанії “БРСМ” у ІІІ кварталі 2023 року є сенсаційним.
Так, якщо у І півріччі 2023 року мережа “БРСМ” сплатила в середньому 7 млн грн ПДВ, то у ІІІ кварталі 2023 року – 298 млн грн.
Ще у серпні стало відомо, що після втручання податкової служби “БРСМ” сплатила 200 млн грн ПДВ за результатами діяльності у минулих звітних періодах. Водночас квартальний показник податку на прибуток зріс утричі. А сума сплаченого акцизу із сумішевих спиртовмісних бензинів, які “БРСМ” виробляє на своїх міні-НПЗ зросла більш ніж утричі (поки не зрозуміло, чи їхній випуск збільшився, чи податкове навантаження зросло).
У результаті мережа “БРСМ” за квартал перемістилася з кінця “податкового” рейтингу на лідируючі позиції. Так, податкове навантаження БРСМ зросло з 0,46 грн/л у ІІ кварталі до 2,39 грн у ІІІ кварталі 2023 року. Показник за 9 місяців 2023 року склав 1,21 грн/л.
У ІІІ кварталі 2023 року різке зростання показників також показала мережа “Avantage 7”, яка багато років перебувала на останніх місцях “податкових” рейтингів.
Варто зауважити, що на початку жовтня 2023 року податкова анулювала 53 ліцензії на роздрібну торгівлю станціям “Avantage”. А перед цим, у ІІ кварталі 2023 року компанія “Avantage 7” показала результат з податкового навантаження у мінус 0,42 грн/л. Тобто бюджет ще мав доплатити компанії.
За 9 місяців 2023 року податкове навантаження компанії “Avantage 7” є мінімальним – 0,22 грн/л.
Також варто відмітити компанію “Паралель”, невелику мережу з 22-х АЗС, розташованих на напівзруйнованому Донбасі. У ІІІ кварталі 2023 року компанія показала податкове навантаження у 1,95 грн/л.
Податкове навантаження зросло в усіх найбільших мережах АЗС, але суттєві розбіжності у фіскальному навантаженні й надалі зберігаються.
Варто зауважити, що продавці пального потрапили до переліку пріоритетних категорій для податкових перевірок. Про масштабні перевірки, які охоплюють останні сім років, повідомляють багато компаній.
Середні зарплати у найбільших мережах АЗС
Оцінити реальний рівень зарплат у галузі автозаправних станцій можна за показниками п’яти мереж-лідерів – 22254 грн включно з податком на доходи фізичних осіб (ПДФО) або 18248 грн “чистої” зарплати. Водночас є мережі із зарплатою у 10,7 тис. грн і навіть 3 тис. грн на місяць включно з ПДФО.
Таку різницю у зарплатах мереж АЗС можна пояснити наявністю схем з ухилення від зарплатних податків, а також від сплати податку на прибуток і ПДВ. Адже працівникам доплачують готівкою до ринкових зарплат і навіть вище.
Наприклад, компанії “БРСМ” для забезпечення “чистої” зарплати на рівні першої п’ятірки компаній (див. графік вище) необхідна готівка у сумі понад 41 млн грн. Така сума ґрунтується на даних ДПС, що у “БРСМ” налічується 3647 працівників із середньою ставкою 8536 грн з ПДФО.
Компанія “Avantage 7” за аналогічним розрахунком потребує готівки у сумі 9 млн грн на місяць.
Такі суми готівки зазвичай отримуються за допомогою «податкових ям», торгівлі без видачі касового чека або маніпуляції з чеками тощо.
Сума податків, сплачених найбільшими мережами АЗС
У ІІІ кварталі 2023 року майже 50 найбільших представників ринку пального сплатили близько 1,49 млрд грн операційних податків – ПДВ, податку на прибуток, зарплатних тощо. Це у 1,5 раза більше від попереднього кварталу. Для порівняння: у ІІ кварталі 2023 року це було 937 млн грн.
Зростання податкових надходжень в першу чергу відбулося за рахунок збільшення надходжень ПДВ. Так, у ІІІ кварталі 2023 року сплачено 533 млн грн ПДВ, тоді як у ІІ кварталі це було 174 млн грн. Втім, варто враховувати, що з 1 липня 2023 року ПДВ зріс із 7 до 20%.
Обсяги податку на прибуток у ІІІ кварталі 2023 року склали 595 млн грн, тоді як у попередньому кварталі це було 540 млн грн.
Лідером за сумою сплаченого податку на прибуток у ІІІ кварталі 2023 року була мережа “ОККО”. Так, з 26% продажів (у ІІІ кварталі 2023 року) вона сплатила 75% податку на прибуток серед найбільших мереж АЗС.
Майже 30 із 50 мереж АЗС показали мінімальну прибутковість.
Якщо взяти за індикатор податкове навантаження у розмірі 2,07 грн/л (середнє значення для п’яти компаній-лідерів), то втрати держбюджету на роздрібному ринку пального становлять близько 9 млрд грн.
Нагадаємо, що за даними Асоціації рітейлерів України у 2022 році товарооборот АЗС склав 214 млрд грн.
Також раніше повідомлялося, що однією з найдорожчих українських торгових марок є “ОККО” (90 млн дол.).
